__ Rozliczenie osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej
Podatnik będący osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, co do zasady, dokonuje rozliczenia podatkowego na formularzu PIT-37.
W celu dokonania odliczenia wpłat na IKZE, należy do formularza PIT-37 dołączyć załącznik PIT/O (i dokonać stosownego zaznaczenia w polu nr 128 Części K formularza PIT-37).
Kwotę wpłat dokonanych na IKZE w 2012 r. (z uwzględnieniem limitu odliczenia wynikającego z ustawy IKE – IKZE) należy wykazać w polu nr 23 (bądź nr 24 - gdy podatnik dokonuje rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem) części B załącznika PIT/O.
Kwota odliczenia wykazana ww. sposób w załączniku PIT/O powinna zostać wykazana również w formularzu PIT-37. Mianowicie, powinna ona zostać ujęta w części D, pole nr 97 (bądź nr 98 – gdy podatnik dokonuje rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem) formularza PIT-37.
__ Rozliczenie osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą może wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym (19 proc.) bądź według skali podatkowej (18 proc., 32 proc.). W zależności od wybranej przez podatnika formy opodatkowania, dokonuje on rozliczenia na formularzu PIT-36 (opodatkowanie wg skali podatkowej) bądź PIT-36L (opodatkowanie podatkiem liniowym).
Formularz PIT-36
W celu dokonania odliczenia wpłat na IKZE, należy do formularza PIT-36 dołączyć załącznik PIT/O (i dokonać stosownego zaznaczenia w polu nr 311 Części S formularza PIT-36).
Kwotę wpłat dokonanych na IKZE w 2012 r. (z uwzględnieniem limitu odliczenia wynikającego z ustawy IKE – IKZE) należy wykazać w polu nr 23 (bądź nr 24 - gdy podatnik dokonuje rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem) Części B załącznika PIT/O.
Kwota odliczenia wykazana ww. sposób w załączniku PIT/O powinna zostać wykazana również w formularzu PIT-36. Mianowicie, powinna ona zostać ujęta w części F, pole nr 143 (bądź nr 144 – gdy podatnik dokonuje rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem) formularza PIT-36.
Formularz PIT-36L
Podatnik dokonujący rozliczenia podatku na formularzu PIT-36L, celem dokonania odliczenia od dochodu wpłat na IKZE, powinien kwotę wpłat dokonanych na IKZE w 2012 r. (z uwzględnieniem limitu odliczenia wynikającego z ustawy IKE – IKZE) wykazać w części E, polu nr 36 formularza PIT-36L.
